Skatteverket tillhandahåller skattetabeller som används av den som betalar ut din huvudinkomst. Tabellen väljs utifrån din kommunalskatt och ditt födelseår, och avdraget dras direkt från din löne- eller pensionsutbetalning. För övriga inkomster gäller vanligtvis 30 procents skatt.

För den som närmar sig pension eller redan tagit ut pension finns särskilda regler som påverkar beskattningen. Åldern när det förhöjda grundavdraget börjar gälla varierar beroende på när du är född, vilket kan ha stor betydelse för din nettokostnad.

Hur räknar man ut skatt på lön och får fram nettolönen?

När du arbetar drar din arbetsgivare preliminärskatt enligt den skattetabell som gäller för dig. Tabellen baseras på din kommunalskatt och ditt födelseår, och varje kommun använder en tabell som motsvarar dess skattesats. Tabell 32 används vid 32 procents skatt, tabell 33 vid 33 procent, och så vidare. (källa (investorium.org))

Från och med 2026 förstärks jobbskatteavdraget för löntagare, vilket innebär att den totala skatten på lön blir lägre jämfört med tidigare år. Detta gäller dock inte pension, eftersom pensionärer inte har rätt till jobbskatteavdrag.

Nyckelregler för skatt på lön och pension 2026

Viktiga punkter att känna till

• Skatteverkets skattetabeller och verktyg är den officiella källan för korrekt beräkning av skatt.
• Din skattesats bestäms primärt av din inkomstnivå och din hemkommuns kommunalskatt.
• Födelseår påverkar när du kan ta ut pension, vilket i sin tur påverkar din beskattningssituation.
• Arbetsgivaren drar skatt på lön, och Pensionsmyndigheten drar skatt på pension.
• Övriga inkomster beskattas med 30 procent.
• För den som är född 1959 innebär 2026 att pensionen beskattas enligt kolumn 2.
• Skatteåterbäring kan uppstå om för mycket preliminärskatt betalats in under året.

Exempel på skatt vid skattetabell 33 (2026)

Skatt på pension: Så fungerar det för de födda 1959, 1960 och 1961

För pension gäller andra regler än för lön, och födelseåret spelar en avgörande roll för när det förhöjda grundavdraget börjar gälla. Det förhöjda grundavdraget minskar skatten på din pension och kompenserar delvis för att pensionärer inte har jobbskatteavdrag.

Födda 1957 till 1959

Personer födda 1957, 1958 och 1959 får förhöjt grundavdrag från det år de fyller 67. Det innebär att den som är född 1959 får lägre skatt på pension från och med 2026. Beskattningen sker enligt kolumn 2 i skattetabellen.

Födda 1960

För den som är född 1960 gäller det förhöjda grundavdraget först från det år man fyller 68. Det innebär att 1960-generationen får det lägre skatteavdraget från och med 2027. Denna ändring infördes genom nya regler som träder i kraft den 1 januari 2027.

Födda 1961 och senare

För personer födda 1961 och senare finns det ännu inget beslut om vid vilken ålder det förhöjda grundavdraget kommer att gälla. Regeringen kan komma att fastställa nya regler, men tillsvidare gäller ordinarie grundavdrag för dessa åldersgrupper.

Räkna ut skatteåterbäring och planera för skatt 2026

Skatteåterbäring uppstår när den preliminära skatt som dragits under året överstiger den slutliga skatten. Det kan ske om du har fått förhöjt grundavdrag, har haft lägre inkomst än beräknat eller har rätt till avdrag som inte beaktades vid den månatliga skattedragningen.

För att få skatteåterbäring behöver du lämna in din deklaration till Skatteverket. Myndigheten granskar sedan din inkomst och avgör om du har betalat för mycket skatt. Om så är fallet betalas mellanskillnaden tillbaka.

Steg för att räkna ut din skatt

1. Skriv in ditt födelseår, din kommunalskatt och din pension eller inkomst på helår.
2. Använd Skatteverkets tjänst för att se din skattetabell och beräkna skatten.
3. Lämna in din deklaration för att få den slutliga beräkningen och eventuell skatteåterbäring.

Vad händer om du tar ut pension och arbetar samtidigt?

Om du kombinerar pension med arbete beskattas inkomsterna separat. Din lön beskattas enligt kolumn 1 med jobbskatteavdrag, medan pensionen beskattas enligt kolumn 2 eller 6 med förhöjt grundavdrag. Detta innebär att du kan ha två olika skattetabeller som tillämpas parallellt.

Så fastställs skattesatserna

Varje månad drar den som betalar ut din inkomst preliminärskatt enligt den skattetabell som gäller för dig. Arbetsgivaren tillämpar tabellen för lön och Pensionsmyndigheten för pension.

1. Varje månad: Arbetsgivaren eller pensionsutbetalaren drar preliminärskatt enligt skattetabell.
2. Januari till april: Du deklarerar föregående års inkomster och eventuella avdrag.
3. Maj: Skatteverket skickar slutligt skattebesked som visar om du får återbäring eller ska betala restskatt.
4. Varje höst: Kommunerna föreslår skattesatser inför kommande år, och fullmäktige fastställer dessa i december.

Vad är känt och vad är osäkert i skattesystemet?

Svenska skattesystemet bygger på fastlagda regler, men det finns områden där osäkerhet råder, särskilt när det gäller framtida förändringar.

Bakgrund och sammanhang

Sverige har ett progressivt skattesystem, vilket innebär att skatten ökar i takt med att inkomsten stiger. Den kommunala skatten utgör den största delen av den totala skatten och varierar mellan kommuner, vanligtvis mellan cirka 29 och 35 procent. Utöver kommunalskatten tillkommer eventuell statlig skatt och i vissa fall värnskatt för mycket höga inkomster.

Pensionssystemet är utformat för att vara långsiktigt hållbart, och åldersgränserna för när förhöjt grundavdrag börjar gälla har justerats över tid. Ändringarna speglar den ökande medellivslängden och intentionen att fler ska arbeta längre.

Processen för att fastställa skattesatser involverar riksdagen, regeringen och kommunerna. Kommunerna presenterar sina förslag under hösten, och de slutliga skattesatserna för nästa år fastställs i december. Detta innebär att de exakta skattesatserna för 2026 blev klara först under andra halvan av 2025.

Källor och vägledning

Skatteverket tillhandahåller officiella verktyg för att beräkna skatt och skattetabeller. Arbetsgivare och Pensionsmyndigheten tillämpar automatiskt rätt skattetabell baserat på din situation.

Pensionsmyndigheten förklarar skatteavdraget på pension och vilka regler som gäller för olika födelseår. Det förhöjda grundavdraget innebär att pensionen beskattas lägre än lön vid samma inkomstbelopp.

Sammanfattning

Att räkna ut skatt på lön och pension kräver kunskap om skattetabeller, kommunalskatt och de särskilda regler som gäller för pensionärer. Förhöjt grundavdrag börjar gälla vid 67 års ålder för den som är född 1957 till 1959, och vid 68 års ålder för födda 1960. För födda 1961 och senare är åldern för förhöjt grundavdrag ännu inte fastställd.

Skatteåterbäring kan uppstå om för mycket skatt dragits under året, och den slutliga beräkningen sker i samband med deklarationen. Använd alltid Skatteverkets officiella tjänster för att få korrekta uppgifter om din specifika situation.

Vanliga frågor