Du som driver enskild firma vet redan att skatteberäkningen ofta känns som en djungel, men med rätt siffror för 2025 blir det betydligt enklare. I den här guiden får du en stegvis genomgång med aktuella procentsatser och konkreta exempel från Skatteverket.
- Beräkna vinsten – summera intäkter minus kostnader
- Lägg till egenavgifter – 28,97 % av överskottet
- Dra av schablonavdrag – 25 % av överskottet, max 250 000 kr
- Sätt preliminär skatt – ansök om F-skatt hos Skatteverket
Skattesats för enskild firma: cirka 20–55 % beroende på vinst ·
Egenavgifter 2025: 28,97 % av överskottet ·
Grundavdrag vid låg inkomst: upp till 25 000 kr ·
Schablonavdrag enskild firma: 25 % av överskottet ·
Preliminär skatt sätts av: Skatteverket ·
Beräkningen görs på: vinst = intäkter – kostnader
Snabböversikt
- Summera alla intäkter
- Dra av alla kostnader
- Resultat = vinst före skatt
- 28,97 % av vinsten (Skatteverket – Belopp och procent 2025)
- Räknas på överskottet (Skatteverket – Belopp och procent 2025)
- 25 % av överskottet, max 250 000 kr
- Valfritt – jämför med verkliga kostnader
- Ansök om F-skatt hos Skatteverket (avdragslexikon för företag)
- Sätt in skatten varje månad (Skatteverket (avdragslexikon för företag))
Fem nyckeltal som sammanfattar din skattebörda i enskild firma:
| Egenavgifter 2025 | 28,97 % av överskottet (Skatteverket) |
| Schablonavdrag | 25 %, max 250 000 kr (Skatteverket) |
| Kommunal skatt (snitt) | cirka 32 % |
| Statlig skatt start | vid 598 300 kr (2025) |
| Max skattesats | cirka 55 % vid hög inkomst |
Fulla egenavgifter 2025 uppgår till 28,97 procent för personer födda 1959 eller senare med aktiv näringsverksamhet. (Skatteverket – Belopp och procent 2025)
Hur räknar man ut skatt på enskild firma?
Du har förmodligen hört att det är komplicerat. Sanningen är att det handlar om fyra avgränsade steg – alla bygger på samma princip: vinsten minus avdrag, plus avgifter och skatt. Här är exakt hur du går till väga.
Beräkna vinsten – intäkter minus kostnader
- Summera alla försäljningsintäkter från året.
- Dra av alla verifierbara kostnader (lokal, material, resor, kontor).
- Kvar har du vinsten före skatt – ditt resultat som deklarationen bygger på.
Skatteverket (Rättslig vägledning: Egenavgifter) betonar att egenavgifterna räknas på nettoinkomsten – alltså vinsten efter att du dragit av alla kostnader men innan schablonavdrag.
Lägg på egenavgifter (28,97 %)
- Fulla egenavgifter 2025: 28,97 % för födda 1959 eller senare med aktiv näringsverksamhet (Skatteverket – Belopp och procent 2025).
- Avser aktiv näringsverksamhet – passiv verksamhet har lägre avgift.
För en vanlig 40-årig företagare med aktiv näringsverksamhet går nästan 29 procent av överskottet till socialavgifter. Det är inte skatt i teknisk mening, men det minskar ditt nettobelopp rejält.
Dra av schablonavdrag (25 %) eller verkliga kostnader
- Du får göra schablonavdrag för egenavgifter med 25 % av överskottet, högst 250 000 kr (Skatteverket – Belopp och procent 2025).
- Alternativet: dra av dina faktiska egenavgifter i din deklaration.
Personer som har hel ålderspension under hela 2025 får endast 10 procents schablonavdrag. Din ålder avgör med andra ord hur mycket avdrag du kan göra.
Schablonavdraget för egenavgifter uppgår till 25 procent av överskottet, dock högst 250 000 kronor, för personer födda 1959 eller senare. (Skatteverket – Belopp och procent 2025)
Sätt preliminär skatt via Skatteverket
- Ansök om F-skatt hos Skatteverket (avdragslexikon för företag) för att få rätt att betala in skatt löpande.
- Skatteverket sätter ett preliminärt belopp baserat på din beräknade vinst.
- Du betalar in skatten månadsvis eller i slutet av året.
Mönstret: ju tidigare du sätter rätt preliminärskatt, desto mindre risk för restskatt med ränta vid deklarationen.
Vad får jag ut efter skatt för enskild firma?
Du har vinsten på papperet. Men vad blir kvar efter alla avgifter och skatter? Svaret beror på vinstens storlek och din kommunala skattesats.
Exempel: vinst på 200 000 kr – beräkna nettobelopp
Här är en konkret uträkning med 2025 års regler:
- Vinst före skatt: 200 000 kr
- Egenavgifter (28,97 % av 200 000 kr): 57 940 kr
- Schablonavdrag för egenavgifter (25 % av 200 000 kr): 50 000 kr
- Beskattningsbar inkomst (200 000 – 50 000): 150 000 kr
- Kommunal skatt cirka 32 % av 150 000 kr: 48 000 kr
- Kvar efter skatt och avgifter: 200 000 – 57 940 – 48 000 = 94 060 kr
Efter egenavgifter och kommunal skatt får du alltså cirka 47–50 % av vinsten i handen. Exakt belopp varierar med var du bor eftersom kommunalskatterna skiljer sig (Skatteverket – Belopp och procent 2025).
Använd lönekalkylator för enskild firma
Flera digitala verktyg, som SpeedLedger (bokföringsverktyg för småföretag) och Bokio, erbjuder kalkylatorer som beräknar ditt nettobelopp automatiskt.
Skillnad mellan lön och uttag från firman
I enskild firma finns ingen skillnad på skatt om du tar ut pengar som lön eller som uttag – skatten och egenavgifterna är desamma oavsett. Du beskattas på överskottet, inte på hur du använder pengarna.
Hur mycket får en enskild firma tjäna utan att betala skatt?
Många tror att första kronan i vinst ger skatt. Så är det inte – grundavdraget gör att små belopp kan vara skattefria. Men egenavgifterna är inte lika generösa.
Grundavdrag och jobbskatteavdrag
- Grundavdraget för låga inkomster kan göra att första 20 000–25 000 kr är skattefria.
- Jobbskatteavdraget sänker skatten ytterligare för arbetsinkomster.
- Är din totala inkomst under 20 008 kr (2025) betalar du ingen statlig skatt.
Lägsta inkomstnivå för skatteplikt
Egenavgifterna däremot räknas från första kronan av överskottet. Det innebär att även en vinst på 10 000 kr ger avgifter på 2 897 kr (Skatteverket – Belopp och procent 2025).
Exempel: 0–30 000 kr i vinst – ingen skatt?
- Vinst: 10 000 kr → egenavgifter: 2 897 kr → skatt: 0 kr → kvar: ca 7 100 kr.
- Vinst: 25 000 kr → egenavgifter: 7 242 kr → skatt efter grundavdrag: 0 kr → kvar: ca 17 758 kr.
- Vinst: 30 000 kr → egenavgifter: 8 691 kr → kommunal skatt på resterande: ca 2 500 kr → kvar: ca 18 800 kr.
Egenavgifterna försvinner oavsett. För den som har låg vinst blir avgifterna den dominerande kostnaden, inte inkomstskatten.
Hur mycket försvinner i skatt för enskild firma?
Det finns inget fast svar – skattebördan ökar progressivt med vinsten. Här är exakta exempel för tre olika nivåer så att du ser mönstret.
Total skattebelastning – från vinst till nettouttag
Tre vinstnivåer, en gemensam logik: avgifter + skatt = nettobelopp.
- 100 000 kr vinst: egenavgifter 28 970 kr + kommunal skatt (32 % av 75 000) = 52,7 % skattetryck → kvar ca 47 300 kr.
- 300 000 kr vinst: egenavgifter 86 910 kr + kommunal skatt (32 % av 225 000) = 52,6 % skattetryck → kvar ca 141 190 kr.
- 500 000 kr vinst: egenavgifter 144 850 kr + kommunal skatt (32 % av 375 000) + statlig skatt (20 % på belopp över 598 300 kr) → totalt ca 245 000 kr i avgifter och skatt → kvar ca 255 000 kr.
Total skatt + egenavgifter motsvarar cirka 45–55 % av vinsten, beroende på belopp och kommun. För högre inkomster (över 598 300 kr) tillkommer statlig skatt på 20 % – då kan skatetrycket nå uppemot 55 %.
Beräkningsexempel för 100 000 kr, 300 000 kr, 500 000 kr
| Vinst (kr) | Egenavgifter (28,97 %) | Schablonavdrag (25 %) | Kommunal skatt (32 %) | Kvar efter skatt (kr) |
|---|---|---|---|---|
| 100 000 | 28 970 | 25 000 | 24 000 | ca 47 030 |
| 300 000 | 86 910 | 75 000 | 72 000 | ca 141 090 |
| 500 000 | 144 850 | 125 000 | 120 000 | ca 235 150 |
Tips för att minska skatten: avdrag och periodiseringsfond
- Dra av alla verifierbara kostnader – lokal, material, resor, kontorsutrustning, utbildning.
- Använd periodiseringsfond: avsätt upp till 30 % av vinsten som fonderad skatt att ta ut senare.
- Schablonavdraget är som standard 25 % för de flesta, vilket redan minskar beskattningsunderlaget (Skatteverket – Rättslig vägledning: egenavgifter).
skatteverket.se, skatteverket.se, verksamt.se, bolageriet.se, lillaekonomibyran.se, skatteverket.se, skatteverket.se, linhus.se, skatteverket.se
Vanliga frågor
Vad är skillnaden mellan egenavgifter och skatt?
Egenavgifter (28,97 %) är socialavgifter som går till pension, sjukförsäkring och andra trygghetssystem. Skatt (kommunal och statlig) är inkomstskatt som betalas på din beskattningsbara inkomst. Båda dras från ditt överskott, men de är olika poster i deklarationen (Skatteverket – Rättslig vägledning).
Kan jag dra av arbetsgivaravgifter i enskild firma?
Nej, egenavgifter är motsvarigheten till arbetsgivaravgifter för anställda, men i enskild firma betalar du dem själv som egenföretagare. Du kan inte dra av dem som kostnad – däremot får du göra schablonavdrag för dem i deklarationen.
Hur ofta betalar jag skatt som enskild firma?
Du betalar preliminär skatt varje månad eller kvartal baserat på den F-skatt du ansökt om hos Skatteverket. Vid deklarationen i maj görs slutavräkningen – restskatt eller överskott regleras i efterskott.
Vad händer om jag inte betalat tillräcklig preliminär skatt?
Då får du restskatt med ränta. Skatteverket tar ut en låg ränta (2–3 % för 2025) på restbeloppet från deklarationen till betalningsdatum. Bättre att justera upp din preliminära skatt i e-tjänsten om du ser att vinsten blir högre.
Måste jag betala egenavgifter om jag har låg vinst?
Ja, egenavgifterna räknas från första kronan av överskottet. Det finns inget minimibelopp för avgiftsfrihet. Är vinsten endast 10 000 kr betalar du ändå 28,97 % (2 897 kr) i egenavgifter (Skatteverket – Belopp och procent 2025).
Kan jag använda periodiseringsfond för att minska skatten?
Ja. Du kan avsätta upp till 30 % av vinsten i en periodiseringsfond. Pengarna tas upp som intäkt nästa år eller efter högst sex år. Det skjuter upp skatten, men minskar inte den totala skattebördan permanent (Skatteverket – Avdragslexikon).
Relaterad läsning: Korta utbildningar med bra lön – bästa jobben 2025 och Vad är en myndighet? Definition, exempel och förklaring
Relaterade artiklar
Niklas Wikström är reporter på Samhällsbevakning och bevakar dagliga nyheter och händelser.